Хүмүүс нягтлан бодогч болох өндөр эрсдэлтэй гэсэн итгэл үнэмшил түгээмэл байдаг. Түүнийг аж ахуйн нэгжийн даргын оронд шоронд явуулж магадгүй гэж үздэг. Гэсэн хэдий ч тодорхой зөрчил илрүүлж, одоогийн хууль тогтоомжид тэмдэглэж, зохих ёсоор нь нотолсон тохиолдолд л нягтлан бодогчийг хариуцлага, ялангуяа эрүүгийн хариуцлагад татах боломжтой юм.
Шаардлагатай
- - аудит хийх;
- - хууль эрх зүйн зөвлөгөө өгөх;
- - шүүхэд хандах;
- - нягтлан бодогчийн гэм буруутайг нотлох баримт.
Зааварчилгаа
1-р алхам
Хайхрамжгүй нягтлан бодогчдыг тодорхойлохын тулд аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийг шалгаж буй аудитын компаниудыг урьж, нягтлан бодогчийн үйл ажиллагаа, мэргэшлийн талаар зохих дүгнэлт гаргах хэрэгтэй. Хэрэв нягтлан бодогчийн чадваргүй, эсвэл хортой санаатай үйл ажиллагаанаас болж компани ихээхэн хэмжээний хохирол амссан бол цагдаа, прокурорын газар эсвэл шүүхэд хандана уу. Үүнээс өмнө туршлагатай хуульчидтай зөвлөлдөх нь зүйтэй.
Алхам 2
Нягтлан бодох бүртгэл хариуцдаг байгууллагуудын дарга нар болон бусад хүмүүс (ерөнхий нягтлан бодогчид) -ийг захиргааны болон эрүүгийн хариуцлагад татах боломжийг Холбооны "Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай" хууль, ОХУ-ын Эрүүгийн хуульд тусгасан болно.
Тиймээс нягтлан бодогчийг шүүхэд шилжүүлэхийн тулд та дараахь зүйлийг нотлох хэрэгтэй.
- нягтлан бодох бүртгэлээс зайлсхийх;
- гажуудуулсан санхүүгийн тайлан;
- өргөн мэдүүлэх нөхцлийг дагаж мөрдөөгүй;
- хог хаягдал хийсэн.
Алхам 3
Байгууллага үүсгэн байгуулагчид болон ерөнхий нягтлан бодогчийн буруугаас болж дампуурлын үеэр аж ахуйн нэгжийн эд хөрөнгийн хомсдол илэрсэн тохиолдолд нягтлан бодогчид туслах үүрэг (ногдуулаагүй өр төлбөрийг хураах) ногдуулах.
Алхам 4
Нягтлан бодогч нь эд хөрөнгө, эд хөрөнгийн эрх, үүрэг, тэдгээрийн талаархи мэдээллийг нуун дарагдуулсан, компанийн эд хөрөнгийг бусад этгээдэд шилжүүлсэн, устгасан, гүйцэтгэсэн, нягтлан бодох бүртгэлийг хуурамчаар үйлдсэн нь нотлогдвол нэн даруй эрүүгийн хариуцлага хүлээнэ. Үүнийг Урлагт тэмдэглэв. ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 195. Гэхдээ нягтлан бодогчийг шүүхэд шилжүүлэхийн тулд шүүхээс тогтоосон бүх зөрчлийг нотлох шаардлагатай болно.
Алхам 5
Хэрэв нягтлан бодогч татвараас зайлсхийсэн бол татварыг бууруулах хууль бус механизм ашиглаж, санаатайгаар ажилласан гэдгээ баталгаажуул. Энэ тохиолдолд бусад зохицуулалтын баримт бичиг (тушаал, заавар, журам) зөрчсөн нь эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэхгүй тул зөвхөн татварын тухай хуулиудад хандана уу. Ийм зөрчлийн талаар нотлох баримтыг эрүүгийн хэрэг үүсгэхээс өмнө мөрдөн байцаагч, прокурорт өгөх.
