Кассын бүртгэл гэдэг нь нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны болон хоёрдогч баримт бичиг, бэлэн мөнгөний дэвтрийн үлдэгдэл, бэлэн мөнгөний бүртгэлийг шалгах явдал юм. Шалгалтыг бүхэлд нь ОХУ-ын Сангийн яамны 49 тоот тушаал, Төв банкны 18 тоот бичиг, Захирлуудын Зөвлөлийн баталсан "Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журам" -ыг харгалзан хийх ёстой. Төв банк № 40.
Шаардлагатай
- - захиалга;
- - Хууль;
- - нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт.
Зааварчилгаа
1-р алхам
Жилийн тайлан гаргах, хулгай, хомсдол илрүүлэх эсэхийг шалгахдаа кассын ээлжийн жижүүр бүрийн өмнө кассын тооллогыг хийх. Та аж ахуйн нэгжийн даргын зааврын дагуу хүссэн үедээ бараа материал тоолох эрхтэй.
Алхам 2
Бараа материал тоолохын тулд нягтлан бодогч, ахлах нярав, аж ахуйн нэгжийн захиргааны гишүүдээс комисс зохион байгуул.
Алхам 3
Менежерээс кассын тооллого хийх захиалга авах. Захиалгад шалгалтын комиссын бүх гишүүд, цаг хугацааг зааж өгөх ёстой.
Алхам 4
Бараа материалыг тоолох үед бэлэн мөнгөний бүртгэл дэх бэлэн мөнгийг тоолж чекийг эхлүүлж, КО-4 бэлэн мөнгөний дэвтэр дээрх данстай харьцуулж үзээрэй. Дараа нь бүх хүлээн авах захиалга, зардлын захиалгыг тусад нь гүйцэтгэнэ.
Алхам 5
Бэлэн мөнгөний үлдэгдэл дээр нийт зээлийн захиалгын нийт дүнг нэмнэ үү. Хүлээн авсан тооноос зардлын бүх захиалгын нийт дүнг хас. Зардлын тэмдэглэлд санхүүгийн тайланд шилжүүлсэн бүх орлого, цуглуулагчид хүлээлгэн өгч, цалин хөлс, урьдчилгаа төлбөрийн хамт гаргасан дүнг багтаасан байх ёстой.
Алхам 6
Бараа материалын дараа Inv-15 нэгдсэн маягтын акт үйлдэнэ. Актанд шалгалтын үр дүн, бэлэн мөнгөний захиалга, зарлагын хамгийн сүүлийн дугаарыг зааж, шалгалтын комиссын бүх гишүүдийн он сар өдөр, гарын үсэг зурна.
Алхам 7
Хэрэв баримтын нийт дүн нь зардлаас их байвал энэ нь бараа материал тоолох үед илүүдэл илүүдлийг кассаас илрүүлсэн гэсэн үг юм. Баримтын хуудсан дээрх дүнг бүхэлд нь бөглөж, аж ахуйн нэгжийн баримт дээр бичнэ үү.
Алхам 8
Хэрэв баримтын нийт дүн нь зардлаас бага байвал кассанд хомсдол үүснэ. Дутагдлын акт гаргаж, кассчинаас бичгээр тайлбар бичихийг хүс.
Алхам 9
Акт дээр үндэслэн нягтлан бодогч нь илүүдлийн нийт дүнг дебит 50, кредит 91-1 дээр байршуулах ёстой. Дебит 94, 50-р кредитийг дутуугийн нийт дүнгээр тооцно. Дуталтын хэмжээг кассаас авсан тохиолдолд дебит 73, кредит 94-ийг заана уу.
